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圖書內容簡介

稅收是文明的對價，稅收的本質是納稅人所支付的政府提供公共物品的價格。稅收奠定了人類進步的階梯，稅收創(chuàng)造了人類輝煌的成就。在現代社會，國家的財政收入以稅收為主，因此現代國家又被稱為稅收國家。稅收國家的納稅人包括企業(yè)和個人，但以企業(yè)為主。2006年，我國完成稅收收入37636億元，2007年前三個季度我國完成稅收收入37161億元，其中，企業(yè)所繳納的各項稅收約占90％。
企業(yè)所繳納的各項稅收中，以應納稅額為標準，增值稅居第一位，所得稅居第二位。2008年1月1日，新《企業(yè)所得稅法》實施以后，企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的地位將有所提升。與其他稅種相比，企業(yè)所得稅是最復雜的稅種，也是最能體現稅法特色的稅種之一。除了增值稅和企業(yè)所得稅以外，企業(yè)所涉及的稅種還包括營業(yè)稅、消費稅、土地稅、車船稅、房產稅和印花稅等十幾個稅種。目前，涉及上述稅種的中央級法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件有5000個左右。這么龐大的法律法規(guī)群體令普通納稅人眼花繚亂，而且這些法律法規(guī)并沒有一個統一的體系，也沒有一個統一的目錄，關于某一個具體問題，到底有多少個法律法規(guī)對其作出了規(guī) 定，納稅人根本無法知曉。這樣，納稅人在看到一個法律法規(guī)的規(guī)定時，他還不敢說他就知道了應當怎樣做，因為，他不清楚是否另外還有一些法律法規(guī)對這個問題作出了特殊規(guī)定、補充規(guī)定或者其他規(guī)定。納稅人甚至都不清楚他所看到的某個法律法規(guī)是否還有效。因為我國也沒有一個法律法規(guī)生效、失效的統一規(guī)范，納稅人也不知道如何判斷其所看到的一個規(guī)定是否有效。
我國稅法的現狀增加了納稅人了解和掌握稅收制度的難度，本書就是為了幫助納稅人解決這些難題而作，其基本目的就是用通俗易懂的語言對企業(yè)納稅人在日常生產經營中可能遇到的各種主要稅收問題給出一個明確的答案。
本書以新《企業(yè)所得稅法》以及現行的各項稅收制度為基礎，對企業(yè)納稅實務操作中的各種具體問題進行了詳細分析。本書具備以下三個特色：第一，實用性，本書的問題來源于生活，解決方案貼近現實生活；第二，簡明性，本書以明白易懂的語言闡述問題，讓納稅人在簡單明了的案例中輕松學習；第三，合法性，本書幫助納稅人進行合法合理的納稅籌劃，依據書中所制定的節(jié)稅理財方案可以避免法律風險。
本書能夠順利出版應當感謝中國法制出版社，特別是戴蕊女士，沒有他們的策劃、編輯和辛勤的勞動，不可能有高質量的作品奉獻給讀者。
由于時間所限以及稅收政策的復雜性，書中難免有錯誤和疏漏之處，懇請廣大讀者和學界專家批評指正，以便再版時予以修正。我的聯系方式是：北京市昌平區(qū)府學路27號中國政法大學民商經濟法學院翟繼光(收)(郵編：102249)，E—mail：zhaijiguan92008@sina．com。也歡迎廣大讀者朋友在我的個人學術博客(稅法茶座：http：／／taxlaw．tianyablog．com)中留言，共同探討中國企業(yè)納稅的理論和實踐問題。
翟繼光

圖書目錄

第一章企業(yè)涉稅活動與稅務登記實務…………………(1)
第一節(jié)企業(yè)生產經營活動中所涉及的稅種……………………(1)
1．1我國現行稅收的種類………………………………………(1)
我國現行的稅種有哪些? ………………………………(1)
1．2企業(yè)從事的各種生產經營活動需要繳納的稅收…………(3)
企業(yè)從事各種生產經營活動分別需要繳納哪些稅收? ……(3)
第二節(jié)企業(yè)辦理稅務登記實務…………………………………(6)
1．3企業(yè)設立稅務登記的辦理…………………………………(6)
企業(yè)如何辦理設立稅務登記? …………………………(6)
1．4企業(yè)變更登記和注銷登記的辦理…………………………(10)
企業(yè)如何辦理變更稅務登記和注銷稅務登記?………(10)
1．5稅務登記證件的作用與保管………………………………(14)
穩(wěn)：稅務登記證件在企業(yè)的生產經營中有什么作用?企業(yè)
在保管稅務登記證件的過程中應當注意哪些問題?……(14)
第二章企業(yè)所得稅納稅實務…………………………(17)
第一節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人和稅率…………………………(17)
2．1需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)種類…………………………(17)
哪些企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅?………………………(17)
2．2企業(yè)的類別及其所承擔的納稅義務………………………(19)
應當繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)可以分為哪兩類?它們分
別承擔什么納稅義務?…………………………………(19)
2．3企業(yè)所得稅的稅率…………………………………………(22)
企業(yè)所得稅的稅率是多少?……………………………(22)
第二節(jié)企業(yè)所得稅應納稅額的計算……………………………(24)
2．4企業(yè)的收入總額與應稅收入………………………………(24)
企業(yè)的收入總額包括哪些內容?這些收入是否全部
都要繳納企業(yè)所得稅?…………………………………(24)
2．5應納稅所得額的計算………………………………………(28)
企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算?…………………(28)
2．6計算應納稅所得額時不得扣除的項目……………………(42)
在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時有哪些項目是
不能扣除的?……………………………………………(42)
2．7企業(yè)所得稅應納稅額的計算………………………………(45)
企業(yè)所得稅應納稅額是如何計算的?…………………(45)
第三節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策………………………………(48)
2．8企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項目………………………………(48)
國家對企業(yè)所得稅規(guī)定了哪些優(yōu)惠政策?……………(48)
第四節(jié)企業(yè)所得稅特別納稅調整………………………………(56)
2．9關聯企業(yè)轉讓定價稅制……………………………………(56)
穩(wěn)：什么是轉讓定價?國家對轉讓定價規(guī)定了哪些所得稅政策?… (56)
2．10其他反避稅制度…………………………………………(61)
除轉讓定價稅制以外，我國還規(guī)定了哪些反避稅制度?……(61)
第五節(jié)企業(yè)所得稅的申報與繳納………………………………(65)
2．11企業(yè)所得稅的征收與管理………………………………(65)
企業(yè)應當如何繳納企業(yè)所得稅?………………………(65)
2．12企業(yè)所得稅的源泉扣繳…………………………………(69)
我國對企業(yè)所得稅的源泉扣繳是如何規(guī)定的?………(69)
第三章企業(yè)所得稅納稅籌劃…………………………(73)
第一節(jié)利用虧損結轉和利潤轉移進行納稅籌劃………………(73)
3．1利用虧損結轉進行納稅籌劃………………………………(73)
如何利用虧損結轉進行納稅籌劃?……………………(73)
3．2利用利潤轉移進行納稅籌劃………………………………(76)
如何利用利潤轉移進行納稅籌劃?……………………(76)
第二節(jié)企業(yè)成本列支中的納稅籌劃……………………………(78)
3．3利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃…………………(78)
如何利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃?…………(78)
3．4將利息變其他支出進行納稅籌劃…………………………(83)
如何通過將利息變其他支出進行納稅籌劃?…………(83)
第三節(jié)企業(yè)捐贈與股權投資中的納稅籌劃……………………(85)
3．5企業(yè)捐贈中的納稅籌劃……………………………………(85)
在企業(yè)捐贈中，如何進行納稅籌劃?…………………(85)
3．6企業(yè)股權投資中的納稅籌劃……………………………(88)
在股權投資中，企業(yè)如何進行納稅籌劃?……………(88)
第四節(jié)企業(yè)所得稅征管中的納稅籌劃…………………………(90)
3．7預繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃……………………………(90)
在預繳企業(yè)所得稅中，如何進行納稅籌劃?…………(90)
第四章增值稅納稅實務與納稅籌劃…………………(92)
第一節(jié)增值稅的納稅人和稅率…………………………………(92)
4．1增值稅的納稅人……………………………………………(92)
哪些人需要繳納增值稅?增值稅的納稅人分
為哪些種類?…………………………………………(92)
4．2增值稅的稅率……………………………………………(96)
增值稅的稅率是多少?…………………………………(96)
第二節(jié)增值稅應納稅額的計算…………………………………(98)
4．3一般納稅人增值稅應納稅額的計算………………………(98)
一般納稅人增值稅應納稅額如何計算?………………(98)
4．4小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算…………………(106)
小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額應當如何計算? ……(106)
第三節(jié)增值稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(108)
4．5增值稅稅收優(yōu)惠政策……………………………………(108)
我國關于增值稅規(guī)定了哪些優(yōu)惠政策? ……………(108)
4．6增值稅的征收與繳納……………………………………(111)
增值稅應當如何繳納? ………………………………(111)
第四節(jié)增值稅納稅籌劃………………………………………(114)
4．7通過選擇納稅人的身份進行納稅籌劃…………………(114)
如何通過選擇納稅人的身份進行納稅籌劃? ………(114)
4．8巧選供貨人身份，降低增值稅負擔……………………(118)
如何通過巧選供貨人身份進行增值稅的納稅籌劃? …(118)
4．9利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃…………………(121)
如何利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃? ………(121)
4．10兼營銷售的納稅籌劃……………………………………(123)
企業(yè)在兼營銷售中如何進行納稅籌劃? ……………(123)
4．11混合銷售的納稅籌劃……………………………………(126)
企業(yè)在混合銷售中如何進行納稅籌劃? ……………(126)
4．12折扣銷售中的納稅籌劃…………………………………(128)
企業(yè)在折扣銷售中如何進行納稅籌劃? ……………(128)
4．13銷售折扣中的納稅籌劃…………………………………(130)
企業(yè)在銷售折扣中如何進行納稅籌劃? ……………(130)
4．14利用不同的促銷方式進行納稅籌劃……………………(132)
企業(yè)在促銷活動中如何進行納稅籌劃? ……………(132)
4．15利用購進扣稅法進行納稅籌劃…………………………(133)
氆：如何利用購進扣稅法進行納稅籌劃? ………………(133)
4．16巧用起征點進行納稅籌劃………………………………(135)
如何利用起征點進行納稅籌劃? ……………………(135)
4．17銷售使用過的固定資產的納稅籌劃……………………(136)
企業(yè)在銷售使用過的固定資產時如何進行納稅籌
劃? ……………………………………………………(136)
4．18充分利用市場定價自主權進行籌劃……………………(139)
如何通過充分利用市場定價自主權進行納稅籌劃?………(139)
第五章營業(yè)稅納稅實務與納稅籌劃…………………(141)
第一節(jié)營業(yè)稅的納稅人和稅率………………………………(141)
5．1營業(yè)稅的納稅人…………………………………………(141)
哪些人應當繳納營業(yè)稅? ……………………………(141)
5．2營業(yè)稅的稅率……………………………………………(157)
營業(yè)稅的稅率是多少? ………………………………(157)
第二節(jié)營業(yè)稅應納稅額的計算………………………………(159)
5．3營業(yè)稅應納稅額的計算…………………………………(159)
營業(yè)稅應納稅額如何計算? ………………………(159)
第三節(jié)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(165)
5．4營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策…………………………………(165)
營業(yè)稅有哪些優(yōu)惠政策? ……………………………(165)
5．5營業(yè)稅的征收與管理……………………………………(171)
營業(yè)稅應當如何繳納? ………………………………(171)
第四節(jié)營業(yè)稅納稅籌劃………………………………………(176)
5．6建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃……………………………(176)
如何進行建筑安裝業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃? …………(176)
5．7利用營業(yè)稅稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃……………………(181)
如何利用營業(yè)稅稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃? …………(181)
5．8生產經營過程中的納稅籌劃……………………………(186)
穩(wěn)：企業(yè)在生產經營過程中如何進行營業(yè)稅的納稅籌劃?…(186)
第六章消費稅納稅實務與納稅籌劃…………………(193)
第一節(jié)消費稅的納稅人和稅率………………………………(193)
6．1消費稅的納稅人…………………………………………(193)
哪些商品需要繳納消費稅?哪些人需要繳納消費稅? ………(193)
6．2消費稅的稅率…………………………………………(206)
消費稅的稅率是多少? ………………………………(206)
第二節(jié)消費稅應納稅額的計算………………………………(211)
6．3消費稅應納稅額的計算…………………………………(211)
消費稅應納稅額應當如何計算? …………………(211)
第三節(jié)消費稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(216)
6．4消費稅稅收優(yōu)惠政策……………………………………(216)
消費稅有哪些稅收優(yōu)惠政策? ………………………(216)
6．5消費稅的征收和管理……………………………………(218)
消費稅是如何繳納的? ………………………………(218)
第四節(jié)消費稅納稅籌劃……………………………………(224)
6．6征稅對象的納稅籌劃……………………………………(224)
如何運用征稅對象進行消費稅的納稅籌劃? ………(224)
6．7生產經營過程的納稅籌劃……………………………(227)
企業(yè)在生產經營過程中如何進行消費稅的納稅籌劃?……(227)
6．8銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃………………………………(235)
企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)如何進行消費稅的納稅籌劃? ……(235)
第七章土地稅納稅實務與納稅籌劃…………………(244)
第一節(jié)土地增值稅納稅實務…………………………………(244)
7．1土地增值稅的征收和繳納……………………………(244)
什么情況下應當繳納土地增值稅?如何繳納土地增值稅?……(244)
第二節(jié)土地增值稅納稅籌劃…………………………………(254)
7．2土地增值稅的納稅籌劃…………………………………(254)
企業(yè)如何進行土地增值稅的納稅籌劃? ……………(254)
第三節(jié)耕地占用稅納稅實務…………………………………(265)
7．3耕地占用稅的繳納……………………………………(265)
哪些情況下需要繳納耕地占用稅?如何繳納? ……(265)
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務……………………………(270)
7．4城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納…………………………………(270)
哪些情況下需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?如何繳納? …(270)
第八章車船稅納稅實務與納稅籌劃…………………(273)
第一節(jié)車輛購置稅納稅實務…………………………………(273)
8．1車輛購置稅的繳納………………………………………(273)
哪些情況下需要繳納車輛購置稅?如何繳納? ……(273)
第二節(jié)車船稅納稅實務………………………………………(279)
8．2車船稅的繳納……………………………………………(279)
哪些情況下需要繳納車船稅?如何繳納? …………(279)
第三節(jié)車輛購置稅納稅籌劃…………………………………(286)
8．3車船稅納稅籌劃…………………………………………(286)
車輛購置稅如何進行納稅籌劃? ……………………(286)
第九章房產稅、印花稅納稅實務與納稅籌劃…………(289)
第一節(jié)房產稅納稅實務………………………………………(289)
9．1房產稅的繳納……………………………………………(289)
哪些情況下應當繳納房產稅?如何繳納? …………(289)
第二節(jié)印花稅納稅實務………………………………………(292)
9．2印花稅的繳納……………………………………………(292)
在哪些情況下需要繳納印花稅?如何繳納? ………(292)
第三節(jié)房產稅、印花稅納稅籌劃……………………………(299)
9．3房產稅、印花稅的納稅籌劃……………………………(299)
房產稅、印花稅如何進行納稅籌劃? ………………(299)
附錄：
企業(yè)納稅常用法律法規(guī)目錄……………………………………(304)