[ 唐清林 ]——(2006-2-24) / 已閱24276次
企業(yè)并購律師實(shí)務(wù)——要約收購報(bào)告書的制作
作者簡(jiǎn)介：唐清林，北京律師，人民大學(xué)法學(xué)碩士，擅長(zhǎng)企業(yè)并購律師業(yè)務(wù)，并對(duì)該業(yè)務(wù)領(lǐng)域的理論研究感興趣，曾編寫《企業(yè)并購法律實(shí)務(wù)》（副主編，群眾出版社出版），本文為該書部分章節(jié)內(nèi)容的摘要。
聯(lián)系方式：lawyer3721@163.com；13366687472。
以收購要約方式增持被收購上市公司股份的收購人（以下簡(jiǎn)稱收購人）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制要約收購報(bào)告書。收購人應(yīng)當(dāng)自公告收購要約文件之日起三十日內(nèi)就本次要約收購在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上至少做出三次提示性公告。
一、編制要約收購報(bào)告書的一般要求
1．引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；
2．引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
3．收購人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制要約收購報(bào)告書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文本的一致性，并在外文文本上注明：“本要約收購報(bào)告書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；
4．要約收購報(bào)告書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；
5．不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
二、編制要約收購報(bào)告書的其他要求
1．收購人屬于一致行動(dòng)人或者實(shí)際控制人的，參與一致行動(dòng)或存在實(shí)際控制關(guān)系的各成員可以推選其中一名成員以全體成員的名義統(tǒng)一編制并提交要約收購報(bào)告書，各成員的法定代表人（或者主要負(fù)責(zé)人）均應(yīng)在報(bào)告上簽字、蓋章。
2．由于商業(yè)秘密(如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等)等特殊原因，某些信息確實(shí)不便披露的，收購人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免，并在要約收購報(bào)告書中予以說明。
3．在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，收購人可采用相互引證的方法，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
4．要約收購報(bào)告書的文字應(yīng)簡(jiǎn)潔、通俗、平實(shí)和明確，格式應(yīng)符合相關(guān)要求。在指定報(bào)刊刊登的要約收購報(bào)告書最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)6號(hào)字，最小行距為0.02。
5．收購人應(yīng)當(dāng)按照《收購辦法》的規(guī)定將要約收購報(bào)告書摘要及要約收購報(bào)告書刊登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，并根據(jù)證券交易所的要求刊登于指定網(wǎng)站，或者提示刊登該報(bào)告的收購人或上市公司的網(wǎng)址。收購人應(yīng)當(dāng)將要約收購報(bào)告書和備查文件備置于上市公司住所和證券交易所，以備查閱。
6．收購人可將要約收購報(bào)告書或摘要刊登于其他網(wǎng)站和報(bào)刊，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露。
7．收購人董事會(huì)及全體董事(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)保證要約收購報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，并承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
8．收購人的律師受收購人委托編制要約收購報(bào)告書，應(yīng)對(duì)要約收購報(bào)告書及相關(guān)文件進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并出具法律意見書，并就其負(fù)有法律責(zé)任的部分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
9．收購人聘請(qǐng)的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問及其所服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)書面同意收購人在要約收購報(bào)告書中引用由其出具的專業(yè)報(bào)告或意見的內(nèi)容。
三、要約收購報(bào)告書的形式要求
1．要約收購報(bào)告書包括封面、書脊、扉頁、目錄和釋義五部分。
2．要約收購報(bào)告書全文文本封面至少應(yīng)標(biāo)有“XX上市公司要約收購報(bào)告書”字樣，并應(yīng)載明收購人的名稱和住所及簽署要約收購報(bào)告書的日期。
3．要約收購報(bào)告書全文文本書脊應(yīng)標(biāo)明“XX上市公司要約收購報(bào)告書”字樣。
4．要約收購報(bào)告書全文文本扉頁應(yīng)當(dāng)刊登如下內(nèi)容：
（1）被收購公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼、股本結(jié)構(gòu)；
（2）收購人的姓名或者名稱、住所、通訊方式；
（3）收購人關(guān)于收購的決定；
（4）要約收購的目的；
（5）要約收購的股份的詳細(xì)名稱、要約價(jià)格、要約收購數(shù)量、占被收購公司已發(fā)行股份的比例；
（6）要約收購所需資金總額及存放履約保證金的銀行，或者委托保管收購所需證券的機(jī)構(gòu)名稱及證券數(shù)量；
（7）要約收購的有效期限；
（8）收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問及律師事務(wù)所的名稱、通訊方式；
（9）要約收購報(bào)告書簽署日期。
5．要約收購報(bào)告書扉頁應(yīng)當(dāng)刊登收購人如下聲明：
（1）編寫本報(bào)告所依據(jù)的法律、法規(guī)；
（2）依據(jù)《證券法》、《收購辦法》的規(guī)定，本報(bào)告書已全面披露了收購人（包括股份持有人、股份控制人以及一致行動(dòng)人）所持有、控制的XX上市公司股份；
截止本報(bào)告書簽署之日，除本報(bào)告書披露的持股信息外，上述收購人沒有通過任何其他方式持有、控制XX上市公司的股份；
（3）收購人簽署本報(bào)告已獲得必要的授權(quán)和批準(zhǔn)，其履行亦不違反收購人章程或者內(nèi)部規(guī)則中的任何條款，或與之相沖突；
（4）本次要約收購是否以終止被收購公司的上市公司地位為目的；
（5）本次要約收購是根據(jù)本報(bào)告所載明的資料進(jìn)行的。除收購人和所聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問外，沒有委托或者授權(quán)任何其他人提供未在本報(bào)告中列載的信息和對(duì)本報(bào)告做出任何解釋或者說明。
6．收購人應(yīng)對(duì)可能對(duì)投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語做出釋義。要約收購報(bào)告書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。
四、收購人的基本情況披露
1．收購人為法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)披露如下基本情況：
（1）收購人名稱、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、注冊(cè)資本、工商行政管理部門或者其他機(jī)構(gòu)核發(fā)的注冊(cè)號(hào)碼及代碼、企業(yè)類型及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、稅務(wù)登記證號(hào)碼、股東或者發(fā)起人的姓名或者名稱（如為有限責(zé)任公司或者股份有限公司）、通訊方式；
（2）收購人應(yīng)當(dāng)披露其實(shí)際控制人的有關(guān)情況，并以方框圖或者其他有效形式，全面披露其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，列出股份持有人、股份控制人及各層之間的股權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，包括自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者其他最終控制人；
在判斷是否構(gòu)成前述實(shí)際控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)以《上市公司收購管理辦法》第六十一條的有關(guān)規(guī)定作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
收購人應(yīng)當(dāng)以文字簡(jiǎn)要介紹收購人的主要股東及其他與收購人有關(guān)的關(guān)聯(lián)人的基本情況，以及其他控制關(guān)系（包括人員控制）；
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