[ 石杰 ]——(2010-12-30) / 已閱21858次
（四）需要提交的材料
凡是屬于環(huán)保部負(fù)責(zé)環(huán)保核查的申請(qǐng)上市公司和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y上市公司應(yīng)向環(huán)保部提交以下申請(qǐng)材料，包括：①申請(qǐng)環(huán)保核查的請(qǐng)示；②申請(qǐng)上市或再融資的上市公司環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“技術(shù)報(bào)告”）；③報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)待批準(zhǔn)的招股說明書或公司發(fā)行證券方案；④證明符合環(huán)發(fā)[2003]101號(hào)文件規(guī)定的有關(guān)資料及環(huán)保部認(rèn)為必要的其他材料。
向各個(gè)省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門提交環(huán)保審核申請(qǐng)的，需視所在省的環(huán)境行政管理的部門的要求提交相關(guān)材料。通常而言，核查申請(qǐng)材料主要包括：公司環(huán)保核查申請(qǐng)報(bào)告、上市方案或再發(fā)行證券方案(招股說明書復(fù)印件)、環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告、已建、新建、融資擬建項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)（正在履行手續(xù)的提供相關(guān)資料）、“三同時(shí)”竣工驗(yàn)收證明材料等。
三、上市公司環(huán)境保護(hù)核查重點(diǎn)
在實(shí)踐操作中，環(huán)境保護(hù)部門對(duì)上市公司進(jìn)行環(huán)保核查(含募集資金投向項(xiàng)目) 主要關(guān)注于以下的幾個(gè)方面的情況：
（一）“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”與“三同時(shí)”制度的落實(shí)情況
此項(xiàng)主要考察申請(qǐng)者的新、改、擴(kuò)建工程“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”和“三同時(shí)”執(zhí)行以及經(jīng)環(huán)保部門驗(yàn)收批復(fù)情況。在核查時(shí)段之前存在未依法執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)和“三同時(shí)”竣工驗(yàn)收的違法行為，除如實(shí)反映該違法情況外，申請(qǐng)者應(yīng)按照環(huán)境保護(hù)管理的要求，向企業(yè)所在地市級(jí)以上環(huán)保行政管理部門申請(qǐng)進(jìn)行環(huán)保調(diào)查和驗(yàn)收。核查時(shí)段內(nèi)項(xiàng)目沒依法履行環(huán)評(píng)審批或“三同時(shí)”驗(yàn)收制度的，申請(qǐng)者應(yīng)立即履行相關(guān)的環(huán)境保護(hù)管理程序。
（二）排污申報(bào)登記與排污許可證
此項(xiàng)要求申請(qǐng)者應(yīng)依法進(jìn)行排污申報(bào)登記并領(lǐng)取排污許可證，達(dá)到排污許可證的要求，并按規(guī)定繳納排污費(fèi)。若企業(yè)所在地未實(shí)行排污許可和申報(bào)登記的，應(yīng)予以明確說明。
（三）主要污染物總量控制
此項(xiàng)考察申請(qǐng)者落實(shí)環(huán)境保護(hù)部門對(duì)企業(yè)的COD和SO2兩項(xiàng)主要污染物總量減排的要求的情況以及完成各級(jí)環(huán)保部門給企業(yè)下達(dá)的其它污染物總量指標(biāo)的情況。
（四）不使用違禁物質(zhì)與符合產(chǎn)業(yè)政策情況
此項(xiàng)考察申請(qǐng)者在產(chǎn)品、副產(chǎn)品及生產(chǎn)過程中含有或使用法律法規(guī)和國(guó)際公約禁用的物質(zhì)的情況，和使用的工藝、設(shè)施等符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策要求的情況。
（五）重金屬污染防治情況
申請(qǐng)者應(yīng)達(dá)到下列要求：重金屬污染物排放企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)環(huán)境保護(hù)部等部門關(guān)于加強(qiáng)重金屬污染防治工作指導(dǎo)意見的通知》（國(guó)辦發(fā)［2009］61號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“指導(dǎo)意見”），重金屬污染物排放符合國(guó)家和地方要求，未對(duì)周邊人群健康和生態(tài)環(huán)境造成嚴(yán)重影響。
（六）其他
上市公司環(huán)境保護(hù)核查還將對(duì)企業(yè)污染物排放穩(wěn)定達(dá)標(biāo)情況、工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物依法無害化處置情況、環(huán)保設(shè)施穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)環(huán)境管理、環(huán)境糾紛及環(huán)境污染事故、企業(yè)產(chǎn)污強(qiáng)度及清潔生產(chǎn)實(shí)施情況、環(huán)境信息披露情況和上一次環(huán)保核查承諾完成情況等進(jìn)行一一核查。
此外，對(duì)于發(fā)行證券再融資的上市公司，還重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：①募集資金投向是否造成現(xiàn)實(shí)的和潛在的環(huán)境影響；②募集資金投向是否有利于改善環(huán)境質(zhì)量；③募集資金投向是否屬于國(guó)家明令淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品，是否有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
四、企業(yè)在環(huán)保審核中應(yīng)注意的問題
（一）及時(shí)開展環(huán)保核查
在實(shí)踐中，很多準(zhǔn)備上市或者再融資的企業(yè)更加重視的是企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，往往到了最后，才意識(shí)到還有一個(gè)環(huán)保核查程序的問題，再加上對(duì)國(guó)家環(huán)保總局關(guān)于環(huán)保核查的規(guī)定不了解、準(zhǔn)備的申請(qǐng)材料不全或不符合要求，因此而導(dǎo)致整個(gè)上市或再融資的周期被拉長(zhǎng)。故提請(qǐng)各位涉及環(huán)保核查的企業(yè)，在開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時(shí)展開環(huán)境保護(hù)核查工作，因?yàn)檫@兩項(xiàng)審核的結(jié)果同樣具有否決性。
（二）聘請(qǐng)適格的環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告編制單位
環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告是上市公司提交的環(huán)保核查關(guān)鍵性技術(shù)材料，該材料要求能完整、真實(shí)地反映申請(qǐng)者在核查時(shí)段內(nèi)的環(huán)境行為。為此，要求企業(yè)一定要注意選擇適格的環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告編制單位，依照環(huán)保部的內(nèi)部規(guī)定，該單位應(yīng)為獨(dú)立的第三方，有與申請(qǐng)公司所從事行業(yè)相對(duì)應(yīng)的相關(guān)資質(zhì)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要持有環(huán)保核查培訓(xùn)合格證書。
（三）制作信息準(zhǔn)確、真實(shí)的申請(qǐng)文件
通常而言，環(huán)保部門在對(duì)該申請(qǐng)文件進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注于其是否逐一地對(duì)申請(qǐng)者下屬各從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查核實(shí)，對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集的各方面信息進(jìn)行一致性分析，包括：①逐一進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核查，報(bào)告中記錄現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果是完全真實(shí)的；②對(duì)于任何一個(gè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，報(bào)告中載明的信息是完整的；③各相關(guān)核查內(nèi)容在時(shí)間、數(shù)據(jù)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等方面不存在相互矛盾。
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