國家外匯管理局

國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知

匯發(fā)〔2016〕25號


國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為進(jìn)一步促進(jìn)貨物貿(mào)易外匯收支便利化，滿足外匯指定銀行（以下簡稱銀行）和境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）辦理外匯業(yè)務(wù)的電子化需求，國家外匯管理局制定了《貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核指引》（以下簡稱《指引》，見附件），現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行，并就有關(guān)事宜通知如下：

一、自2016年11月1日起，按照現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定和《指引》要求，銀行為符合條件的企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支時，可以審核其電子單證。

二、國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局（支局）、地方性商業(yè)銀行及外資銀行。各中資銀行收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)下屬分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行過程中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

特此通知。



附件：貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核指引





國家外匯管理局

2016年9月28日


附件



貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核指引



第一條為促進(jìn)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)便利化，提升外匯 指定銀行（以下簡稱銀行）和境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）業(yè)務(wù) 辦理效率，以交易真實(shí)、業(yè)務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控為原則，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號）等文件規(guī)定，制訂本指引。



第二條銀行按照“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”的展業(yè)原則和現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，為符合條件的企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，可以審核其紙質(zhì)單證，也可以審核電子單證。



電子單證是指企業(yè)提供的符合現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，且被銀行認(rèn)可并可以留存的電子形式的合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等有效憑證和商業(yè)單據(jù)，其形式包括系統(tǒng)自動生成的電子單證、紙質(zhì)單證電子掃描件等。



第三條銀行以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：



（一）經(jīng)辦銀行應(yīng)為近三年執(zhí)行外匯管理規(guī)定年度考核B（不含B-）類及以上的銀行；經(jīng)辦銀行未直接參與考核的，應(yīng)以其上一級參與考核分行的考核等級為準(zhǔn)；

（二）具有完善的風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控制度；



（三）具備接收、儲存電子單證的技術(shù)平臺或手段，且相關(guān)技術(shù)能夠保證傳輸、儲存電子單證的完整性、安全性。



第四條銀行應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，確定以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的條件和要求，在對企業(yè)充分了解的情況下，自主審慎選擇進(jìn)行電子單證審核的企業(yè)，以確保業(yè)務(wù)辦理的真實(shí)性和合規(guī)性。



第五條企業(yè)以提交電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)至少具備下列條件：



（一）貨物貿(mào)易分類結(jié)果應(yīng)為A 類，且取得營業(yè)執(zhí)照滿2年；



（二）在經(jīng)辦銀行辦理外匯收支的合規(guī)性和信用記錄良好；



（三）保證提交電子單證的真實(shí)、合法、完整，并具備發(fā)送、儲存電子單證的技術(shù)條件；



（四）銀行出于風(fēng)險(xiǎn)管控要求的其他條件。



第六條銀行以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的要求包括但不限于：



（一）按照貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，對企業(yè)提交電子單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查；企業(yè)提交的電子單證無法證明交易真實(shí)合法或與其申請辦理的外匯收支不一致的，銀行應(yīng)要求企業(yè)提交原始交易單證及其他相關(guān)證明材料；審查完畢后，應(yīng)留存審查后的單證備查；銀行審核紙質(zhì)原始交易單證的，應(yīng)按照現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定進(jìn)行簽注



和留存；



（二）應(yīng)采取必要的技術(shù)識別等手段，確保企業(yè)提交電子單證的唯一性，避免同一電子單證以及與其相應(yīng)的紙質(zhì)單證被重復(fù)使用；



（三）應(yīng)完整儲存證明企業(yè)交易真實(shí)、合法的電子單證等相關(guān)信息 5年備查；



（四）發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合使用電子單證辦理業(yè)務(wù)條件的，應(yīng)在為其辦理業(yè)務(wù)時停止審核電子單證；



（五）每年不定期抽查企業(yè)原始交易單證的真實(shí)性及其與相應(yīng)電子單證的一致性。發(fā)現(xiàn)企業(yè)提交的電子單證不真實(shí)或重復(fù)使用電子單證的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起，為其辦理業(yè)務(wù)時停止審核電子單證，同時報(bào)告所在地國家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)。



第七條企業(yè)以提交電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的要求包括但不限于：



（一）向銀行提交的電子單證合法、真實(shí)、完整、清晰，與原始交易單證一致，且不得違規(guī)重復(fù)使用電子單證；



（二）所提交的電子單證無法證明交易真實(shí)合法或與申請辦理的外匯收支不一致的，應(yīng)及時按銀行要求提交原始交易單證及其他相關(guān)證明材料；



（三）留存原始交易單證并儲存相應(yīng)電子單證5年備查。



第八條經(jīng)辦銀行不滿足第三條規(guī)定條件的，應(yīng)自不滿足條件之日起，自行停止為新企業(yè)以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，直至重新滿足條件。銀行違反本指引規(guī)定受到行政處罰的，應(yīng)暫停為新企業(yè)以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支1年。



企業(yè)貨物貿(mào)易分類結(jié)果降為B、C 類的，自被降級之日起，停止以電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，直至重新滿足第五條規(guī)定的條件。



第九條 國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）將定期或不定期針對銀行和企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)開展核查或檢查。銀行和企業(yè)應(yīng)積極配合外匯局的監(jiān)管工作，如實(shí)說明情況，并及時提供有關(guān)文件、資料及電子單證數(shù)據(jù)，不得拒絕、阻礙和隱瞞。



第十條銀行和企業(yè)違反本指引規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定予以處罰。



第十一條 離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)不適用本指引；跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)關(guān)于電子單證 審核業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。



第十二條本指引由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。