國(guó)家體育總局辦公廳

體育總局辦公廳關(guān)于印發(fā)《國(guó)家體育總局預(yù)算績(jī)效管理辦法》（試行）的通知

體經(jīng)字[2015]364號(hào)



各司、局，各直屬單位：

為進(jìn)一步提高總局預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)范化和科學(xué)化水平，建立科學(xué)、有效的預(yù)算績(jī)效管理制度體系，我們制定了《國(guó)家體育總局預(yù)算績(jī)效管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。


體育總局辦公廳

2015年7月23日



國(guó)家體育總局預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）


第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)總局預(yù)算績(jī)效管理工作，建立科學(xué)、有效的預(yù)算績(jī)效管理制度體系，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2011]416號(hào)）和《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》（財(cái)預(yù)[2012]396號(hào)），結(jié)合總局實(shí)際，制定《國(guó)家體育總局預(yù)算績(jī)效管理辦法》（試行）（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。
第二條 本辦法適用于總局機(jī)關(guān)本級(jí)及直屬事業(yè)單位開展的預(yù)算績(jī)效管理工作。
第三條 預(yù)算績(jī)效管理是將績(jī)效管理理念和績(jī)效管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，并實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理有機(jī)融合的一種預(yù)算管理模式。預(yù)算績(jī)效管理包括績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)。
第四條 總局預(yù)算績(jī)效管理原則：
（一）績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算績(jī)效管理各個(gè)環(huán)節(jié)要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
（二）目標(biāo)管理原則。預(yù)算績(jī)效管理要圍繞績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、事后評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況。
（三）責(zé)任明晰原則。預(yù)算績(jī)效管理強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門的主體責(zé)任和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管責(zé)任，實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)；
（四）信息公開原則。績(jī)效目標(biāo)及預(yù)算支出結(jié)果信息要逐步向社會(huì)公開，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。
第五條 總局預(yù)算績(jī)效管理工作由績(jī)效管理部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門共同完成。
第六條 績(jī)效管理部門是指體育經(jīng)濟(jì)司和財(cái)務(wù)管理和審計(jì)中心（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)中心）。
項(xiàng)目主管部門是指具有主管項(xiàng)目職能的總局機(jī)關(guān)各廳、司、局（簡(jiǎn)稱“業(yè)務(wù)司局”），包括：辦公廳、政策法規(guī)司、群眾體育司、競(jìng)技體育司、青少年體育司、人事司、科教司、宣傳司等。
項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門是指項(xiàng)目的具體實(shí)施單位，包括總局機(jī)關(guān)各司局和各直屬事業(yè)單位。

第二章 績(jī)效目標(biāo)管理

第七條 績(jī)效目標(biāo)管理嵌入預(yù)算編制流程，是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是以績(jī)效目標(biāo)為對(duì)象，以績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核和批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動(dòng)，包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、審核、批復(fù)與應(yīng)用。
第八條 績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)、編制部門預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。
按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)。按照時(shí)效性劃分，包括中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。
第九條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門,按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，根據(jù)部門（單位）職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，并與預(yù)算同步向績(jī)效管理部門報(bào)送的過(guò)程。
第十條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確。績(jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。
（二）細(xì)化量化。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性的分級(jí)分檔形式表述，但應(yīng)具有可衡量性。
（三）合理可行。設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，確保在一定時(shí)限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。
（四）相應(yīng)匹配。績(jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
第十一條 績(jī)效目標(biāo)審核是績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）對(duì)報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審查核實(shí)，反饋審核意見，并指導(dǎo)修改完善績(jī)效目標(biāo)。
第十二條 績(jī)效目標(biāo)審核應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）完整性審核。績(jī)效目標(biāo)的內(nèi)容是否完整，績(jī)效目標(biāo)是否明確、清晰。
（二）相關(guān)性審核。績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對(duì)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。
（三）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績(jī)效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)是否過(guò)高或過(guò)低；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過(guò)大或過(guò)小。
（四）可行性審核。績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測(cè)算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確保績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
第十三條 設(shè)定績(jī)效目標(biāo)不符合要求的項(xiàng)目，項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門應(yīng)按預(yù)算績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）的審核意見，及時(shí)修改、完善。
第十四條 未設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，不得納入項(xiàng)目庫(kù)管理，也不得申請(qǐng)預(yù)算資金。審核符合要求后，方可進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)，并進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。
第十五條 績(jī)效目標(biāo)的應(yīng)用是項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)開展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)和績(jī)效評(píng)價(jià)。
第十六條 績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)是績(jī)效管理部門（經(jīng)濟(jì)司）按照“誰(shuí)批復(fù)預(yù)算，誰(shuí)批復(fù)目標(biāo)”的原則，在批復(fù)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

第三章 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控

第十七條 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效監(jiān)控）是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)，是根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)對(duì)資金運(yùn)行及績(jī)效目標(biāo)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度開展的控制和管理活動(dòng)，包括績(jī)效運(yùn)行自控和績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。
第十八條 項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門應(yīng)按照職能分工進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行自控，圍繞績(jī)效目標(biāo)，適時(shí)監(jiān)控績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)掌握績(jī)效運(yùn)行情況、資金支出進(jìn)度等。當(dāng)預(yù)算支出執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總局績(jī)效管理部門，并采取措施予以糾正。
第十九條 績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）在項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門自控的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)查取證、實(shí)地核查以及績(jī)效運(yùn)行信息采集等方式，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)督促單位及時(shí)采取有效措施，防止預(yù)算績(jī)效運(yùn)行偏離原定績(jī)效目標(biāo)，確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施

第二十條 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施是預(yù)算績(jī)效管理的核心，是根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，包括績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)采取的措施、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果和其他相關(guān)內(nèi)容等。
第二十一條 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施按照組織實(shí)施主體不同，分為項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門自評(píng)以及績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）評(píng)價(jià)。
第二十二條 年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目支出情況和單位整體支出情況進(jìn)行績(jī)效自評(píng)。
第二十三條 績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）在項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門自評(píng)基礎(chǔ)上，根據(jù)總局工作要求，組織實(shí)施總局績(jī)效評(píng)價(jià)工作。總局績(jī)效評(píng)價(jià)可采取成立專家組或委托第三方參與等方式進(jìn)行。
第二十四條 采取委托第三方參與方式進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效管理部門（財(cái)務(wù)中心）與第三方之間的權(quán)責(zé)應(yīng)以協(xié)議的形式加以約定。協(xié)議應(yīng)包括：評(píng)價(jià)目標(biāo)及內(nèi)容、評(píng)價(jià)形式和要求、提交評(píng)價(jià)結(jié)果的期限、評(píng)價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式、違約責(zé)任及解決方式等。
第二十五條 承擔(dān)績(jī)效評(píng)價(jià)任務(wù)的第三方應(yīng)具備下列條件：
（一）依法設(shè)定的獨(dú)立法人。
（二）具有一定數(shù)量且與績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員，包括項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員。
（三）具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度。
（四）有績(jī)效評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)且工作信譽(yù)良好。
第二十六條 采取成立專家組方式進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)建立健全相關(guān)制度，健全專家學(xué)者庫(kù)，并對(duì)專家學(xué)者庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第二十七條 績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（四）公眾評(píng)判法。是指通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等對(duì)資金支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（五）其他評(píng)價(jià)方法。

第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋和應(yīng)用

第二十八條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的根本，是預(yù)算部門和被評(píng)價(jià)單位等通過(guò)多種方式充分運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，并將其轉(zhuǎn)化為提高預(yù)算資金使用績(jī)效具體行為的活動(dòng)。
第二十九條 項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任，并及時(shí)向績(jī)效管理部門反饋績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)用結(jié)果。
第三十條 績(jī)效管理部門（經(jīng)濟(jì)司）應(yīng)將項(xiàng)目和單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為以后年度預(yù)算編制和加強(qiáng)預(yù)算管理的重要依據(jù)。

第六章 預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)

第三十一條 體育經(jīng)濟(jì)司職責(zé)：
（一）建立健全總局全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，完善管
理制度。
（二） 確定總局績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍。
（三） 審議總局預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用和公開范圍建議。
（四） 完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，研究將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作
為年度預(yù)算管理的重要依據(jù)。
（五） 負(fù)責(zé)總局績(jī)效目標(biāo)批復(fù)和上報(bào)工作。
第三十二條 財(cái)務(wù)中心職責(zé)
（一）負(fù)責(zé)總局績(jī)效目標(biāo)管理，組織總局績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，
并對(duì)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。
（二）實(shí)施總局績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，定期采集運(yùn)行信息并匯總分析，及時(shí)糾正項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的偏差，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況督促項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門完成績(jī)效目標(biāo)。
（三） 組織總局績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施工作，并撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
（四）反饋總局績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，提出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的合理化建議，并按照要求完成總局預(yù)算績(jī)效管理考核工作。
（五）負(fù)責(zé)總局預(yù)算績(jī)效管理宣傳和培訓(xùn)工作。
第三十三條 業(yè)務(wù)司局職責(zé)：
(一) 審核項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)，并設(shè)定
主管項(xiàng)目整體績(jī)效目標(biāo)。
(二)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門的指導(dǎo)。
(三)完成對(duì)主管項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)。
(四)配合總局績(jī)效管理部門開展績(jī)效管理工作。
第三十四條 項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門職責(zé)
（一）設(shè)定本單位（部門）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和單位整體支出績(jī)效目標(biāo)。
（二）按照設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)組織項(xiàng)目執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
（三）負(fù)責(zé)本單位（部門）績(jī)效自評(píng)工作。
（四）配合績(jī)效管理部門開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
（五）根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果加強(qiáng)預(yù)算管理，完善相關(guān)制度，提高資金使用效益。

第七章 附 則
第三十五條 項(xiàng)目執(zhí)行單位和部門可按照本辦法規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作需要，制定本單位預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施細(xì)則。
第三十六條 本辦法由總局負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施。