財(cái)政部

關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開(kāi)展試點(diǎn)工作的通知

財(cái)會(huì)[2014]20號(hào)



各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會(huì)：

　　為了認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2013〕38號(hào)），促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步擴(kuò)大開(kāi)放、支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海自貿(mào)區(qū)）設(shè)立分所的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、支持合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿(mǎn)一年（按自財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制日起至提出設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的書(shū)面申請(qǐng)日止計(jì)算）、內(nèi)部整合到位且運(yùn)行平穩(wěn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所先行試點(diǎn)，在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立一家分所，允許其使用含“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)”字樣的分所名稱(chēng)，標(biāo)準(zhǔn)用名為XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)分所或上海XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)分所。

　　二、在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級(jí)行政區(qū)劃設(shè)立分所審批辦理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）第二十三條、第二十四條規(guī)定的條件、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》（財(cái)會(huì)〔2010〕2號(hào)）第三條規(guī)定的條件和《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)）第三條規(guī)定的條件。申請(qǐng)材料和審批流程參照上述三個(gè)文件的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、總所設(shè)立登記在上海市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實(shí)施集中統(tǒng)一管理�？偹�設(shè)立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所直接管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。總所設(shè)立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且在本《通知》施行之前尚未在上海市設(shè)立分所的，如其申請(qǐng)?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所，不再接受其設(shè)立上海分所的申請(qǐng)。

　　四、擬在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向上海市財(cái)政局提出申請(qǐng)，并由其依法審批。原中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》（財(cái)會(huì)〔2012〕8號(hào)）要求，在本土化轉(zhuǎn)制過(guò)渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向財(cái)政部和上海市財(cái)政局提出申請(qǐng)，申請(qǐng)材料由上海市財(cái)政局審查后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，由該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的首席合伙人出具書(shū)面承諾，承諾對(duì)其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實(shí)施“五統(tǒng)一”管理。該書(shū)面承諾應(yīng)由首席合伙人簽字確認(rèn)，并由審批機(jī)關(guān)連同其他申請(qǐng)材料予以公示。

　　五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要抓住在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的機(jī)遇，一手抓內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，一手抓人才儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)開(kāi)拓，積極開(kāi)展高端型、綜合型、外向型、國(guó)際化業(yè)務(wù)，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)和人才“走出去”，不斷提升我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。

　　六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上海自貿(mào)區(qū)分所的“五統(tǒng)一”管理，在年度報(bào)備信息中單獨(dú)說(shuō)明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，有關(guān)要求由財(cái)政部在布置年度報(bào)備工作時(shí)另行規(guī)定。

　　禁止借在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所之名吸收、允許任何執(zhí)業(yè)隊(duì)伍掛靠執(zhí)業(yè)或?qū)嵭羞`背“五統(tǒng)一”要求的松散管理。對(duì)于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實(shí)施管理、開(kāi)展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。對(duì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，要及時(shí)處理并反饋我部。


　　財(cái)政部

　　2014年4月4日