財政部

關(guān)于印發(fā)《2011年中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法》的通知

財預(yù)[2011]392號


各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：

　　為落實科學(xué)發(fā)展觀，推動公共服務(wù)均等化進程，按照財政管理科學(xué)化、精細化的要求，中央財政研究制定了《2011年中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法》，現(xiàn)予印發(fā)。

　　附件：2011年中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 財政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一一年六月十日

附件：　　

2011年中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法　　

　　（總體目標）

　　第一條 為縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，推動科學(xué)發(fā)展，促進社會和諧，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，中央財政設(shè)立均衡性轉(zhuǎn)移支付。

　　（基本定義）

　　第二條 均衡性轉(zhuǎn)移支付不規(guī)定具體用途，由接受補助的省（自治區(qū)、直轄市，以下簡稱省）政府根據(jù)本地區(qū)實際情況統(tǒng)籌安排。

　　第三條 按照分級管理的財政體制，省以下均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法由各省制定。

　　（規(guī)模的確定）

　　第四條 中央財政建立均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制。均衡性轉(zhuǎn)移支付由以下部分構(gòu)成：

　　（一）按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)所得稅收入分享改革方案的通知》（國發(fā)[2001]37號）規(guī)定，預(yù)計當年中央財政因所得稅收入分享改革增加的收入。

　　（二）中央財政另外安排的預(yù)算資金。

　　（三）清算上年的均衡性轉(zhuǎn)移支付余額。

　　（分配原則）

　　第五條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配遵循以下原則：

　　（一）公平公正。選取影響財政收支的客觀因素，采用統(tǒng)一規(guī)范的方式分配轉(zhuǎn)移支付資金。

　　（二）公開透明。轉(zhuǎn)移支付測算辦法廣泛征求地方意見，測算過程和分配結(jié)果公開。

　　（三）適度激勵。對省級財政推進省以下公共服務(wù)均等化效果顯著的地區(qū)給予適當獎勵。

　　（執(zhí)行部門職責）

　　第六條 均衡性轉(zhuǎn)移支付測算及下達由財政部門負責。財政部門應(yīng)根據(jù)客觀情況變化及各方意見，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，并負責相關(guān)政策宣傳與數(shù)據(jù)等信息的公開，接受全國人民代表大會相關(guān)機構(gòu)和審計部門的監(jiān)督。

　　（測算資料）

　　第七條 轉(zhuǎn)移支付測算所需資料原則上來源于統(tǒng)計年鑒等公開資料，確有需要的可采用相關(guān)部門提供的權(quán)威數(shù)據(jù)。

　　地方政府有權(quán)要求核對測算資料。

　　（分配辦法）

　　第八條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配選取影響財政收支的客觀因素，考慮人口規(guī)模、人口密度、海拔、溫度、少數(shù)民族等成本差異，結(jié)合各地實際財政收支情況，按照各地標準財政收入和標準財政支出差額及轉(zhuǎn)移支付系數(shù)計算確定，并考慮增幅控制調(diào)整和獎勵情況。用公式表示為：

　　某地區(qū)均衡性轉(zhuǎn)移支付=(該地區(qū)標準財政支出-該地區(qū)標準財政收入)×該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付系數(shù)+增幅控制調(diào)整+獎勵資金

　　凡標準財政收入大于或等于標準財政支出的地區(qū)，不納入均衡性轉(zhuǎn)移支付分配范圍。

　　（標準財政收入測算）

　　第九條 標準財政收入的確定。標準財政收入分省計算。各省的標準財政收入由地方標準財政收入、中央對地方返還及補助（扣除地方上解）、計劃單列市上解收入等構(gòu)成。

　　地方標準財政收入主要根據(jù)相關(guān)稅種的稅基和稅率計算，個別稅種根據(jù)實際收入適當調(diào)整。中央對地方返還及補助收入按照決算數(shù)確定，主要項目包括：“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還、公路養(yǎng)路費等“六費”基數(shù)返還、一般性轉(zhuǎn)移支付（不包括資源枯竭城市轉(zhuǎn)移支付、國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付、產(chǎn)糧（油）大縣獎勵資金等）、專項轉(zhuǎn)移支付（不包括抗震救災(zāi)專項轉(zhuǎn)移支付，及基本建設(shè)投資項目等），各地區(qū)對中央的體制上解、專項上解等。計劃單列市上解省收入按照計劃單列市上解省級收入決算數(shù)計算。

　　(一)增值稅標準財政收入（地方分享25%部分）

　　稅基采用國家統(tǒng)計局提供的制造業(yè)、采掘業(yè)、電力燃氣水資源供應(yīng)業(yè)和批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)的增加值，稅率采用全國平均有效稅率。考慮部分低稅率行業(yè)稅基無法獲取等因素，標準財政收入根據(jù)實際收入適當調(diào)整。

　　(二)營業(yè)稅標準財政收入

　　按照稅目分別計算。其中，建筑業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、銷售不動產(chǎn)和公路運輸?shù)葢?yīng)稅品目的稅基采用國家統(tǒng)計局提供的營業(yè)收入、銷售額等，稅率按照全國平均有效稅率計算確定；金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)（不含公路運輸）、其他服務(wù)業(yè)（不含住宿和餐飲業(yè)）和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等應(yīng)稅品目的營業(yè)稅按照實際收入計算。

　　(三)城市維護建設(shè)稅標準財政收入

　　稅基采用消費稅實際收入、增值稅和營業(yè)稅的標準財政收入之和，稅率按照各地實際有效稅率計算確定。其中，各地實際有效稅率根據(jù)各地區(qū)城市維護建設(shè)稅實際收入對增值稅、消費稅和營業(yè)稅實際收入之和的比例確定。

　　(四)企業(yè)所得稅標準財政收入（地方分享40%部分）

　　采用國家統(tǒng)計局提供的企業(yè)利潤作為代理稅基，稅率按照全國平均有效稅率計算確定。考慮企業(yè)利潤與企業(yè)應(yīng)納稅所得額等企業(yè)所得稅稅基有一定差異，標準財政收入根據(jù)實際收入適當調(diào)整。

　　(五)個人所得稅標準財政收入（地方分享40%部分）

　　按照稅目分別計算。其中，工資薪金所得稅稅基采用國家統(tǒng)計局提供各地在崗職工平均工資、各地區(qū)就業(yè)人數(shù)、各地城鎮(zhèn)居民人均可支配收入等，稅率按照全國平均有效稅率分類計算確定；個體工商業(yè)戶所得稅稅基采用國家工商局提供個體工商業(yè)戶營業(yè)收入，稅率按照全國平均有效稅率分類計算確定；其他個人所得稅及儲蓄存款利息所得稅按照實際收入計算。

　　(六)契稅標準財政收入

　　稅基采用國家統(tǒng)計局提供商品房銷售額和實際土地出讓利潤，稅率按照全國平均有效稅率計算確定。

　　(七)耕地占用稅標準財政收入

　　稅基采用國家統(tǒng)計局提供當年耕地占用量，稅率按照全國平均有效稅率計算確定。標準財政收入根據(jù)實際收入適當調(diào)整。

　　(八)據(jù)實計算收入

　　稅收收入中資源稅、印花稅、煙葉稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用牌照稅，非稅收入中的罰沒收入、排污費收入、其他收入按照實際收入計算。非稅收入中探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費及價款、行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入按實際收入的一定比例計算。

　　（標準財政支出測算）

　　第十條 標準財政支出的確定。標準財政支出分省、市、縣（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)級。下同）三個行政級次，按政府收支功能分類支出科目計算。計算標準財政支出時，選取各地總?cè)丝凇�學(xué)生數(shù)等與該項支出直接相關(guān)的指標為主要因素，按照客觀因素乘以單位因素平均支出計算，并根據(jù)海拔、人口密度、溫度、運輸距離、少數(shù)民族、地方病等影響財政支出的客觀因素確定各地成本差異系數(shù)。考慮到各地市轄區(qū)、市本級支出責任劃分的差異，部分支出項目根據(jù)實際情況適當調(diào)整市轄區(qū)、市本級等人均支出標準。

　　（一）基本公共管理與服務(wù)標準財政支出

　　基本公共管理與服務(wù)標準財政支出=∑i（∑j各級次總?cè)丝凇猎摷壌稳司�支出標準×支出成本差異系�?shù)）

　　i=省本級、地市本級（省會城市、其他城市分別計算。下同）、縣級（縣市旗、市轄區(qū)分別計算。下同）。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　人均支出標準=該級次公共服務(wù)全國總支出÷該級次全國總?cè)丝?br>
　　支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠系數(shù)×人員經(jīng)費占該項支出比重+溫度系數(shù)×取暖費占該項支出比重+海拔系數(shù)×運距系數(shù)×燃油費占該項支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費占該項支出比重+[1－(人員經(jīng)費占比+取暖費占比+燃油費占比+車輛維修費占比)]}×供養(yǎng)率差異系數(shù)×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)

　　其中：人口規(guī)模系數(shù)、面積系數(shù)、溫度系數(shù)分別根據(jù)人口、面積、溫度分檔，系數(shù)=該檔內(nèi)人均財政支出÷全國平均人均財政支出，并適當平滑。

　　艱苦邊遠系數(shù)=該地區(qū)工資津補貼總額÷全國平均工資津補貼總額，不包括地方津補貼部分。

　　海拔系數(shù)按照海拔分檔，各檔海拔系數(shù)根據(jù)燃油消耗差異情況計算確定。

　　運距系數(shù)=該地區(qū)省地運距及地縣運距÷全國平均省地運距及地縣運距。

　　路況系數(shù)根據(jù)公路等級及車輛研究所提供相關(guān)系數(shù)確定。

　　直轄市差異系數(shù)根據(jù)直轄市縣區(qū)人均支出與其余縣區(qū)平均水平的差異情況確定。

　　供養(yǎng)率差異系數(shù)按照各地財政供養(yǎng)率分檔，根據(jù)各檔財政供養(yǎng)率與全國平均水平差異情況計算確定。

　　（二）公共安全標準財政支出

　　公共安全標準財政支出=∑i（∑j各級次總?cè)丝凇猎摷壌稳司�支出標準×支出成本差異系�?shù)）

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　人均支出標準=該級次公共安全全國總支出÷該級次全國總?cè)丝?br>
　　公共安全支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標準支出成本差異系數(shù)測算辦法計算確定。

　　（三）教育標準財政支出

　　教育標準財政支出=∑i（∑j學(xué)生數(shù)×該級次生均支出標準×支出成本差異系數(shù)）

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　生均支出標準=該級次教育全國總支出÷全國總學(xué)生數(shù)

　　教育支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標準支出成本差異系數(shù)測算辦法計算確定。

　　（四）文化體育與傳媒標準財政支出

　　文化體育與傳媒標準財政支出=∑i（∑j各級次總?cè)丝凇猎摷壌稳司�支出標準×支出成本差異系�?shù)）

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　人均支出標準=該級次文體體育傳媒全國總支出÷該級次全國總?cè)丝?br>
　　文化體育與傳媒支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標準支出成本差異系數(shù)測算辦法計算確定，不再考慮供養(yǎng)率差異系數(shù)。

　　（五）醫(yī)療衛(wèi)生標準財政支出

　　醫(yī)療衛(wèi)生標準財政支出=∑i（∑j各級次總?cè)丝凇猎摷壌稳司�支出標準（不含新農(nóng)合）×支出成本差異系數(shù)）+參加新農(nóng)合人數(shù)×財政人均補貼標準

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　人均支出標準=該級次醫(yī)療衛(wèi)生全國總支出（剔除據(jù)實計算和新農(nóng)合部分）÷該級次全國總?cè)丝?br>
　　醫(yī)療衛(wèi)生支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠系數(shù)×人員經(jīng)費占該項支出比重+溫度系數(shù)×取暖費占該項支出比重+海拔系數(shù)×運距系數(shù)×燃油費占該項支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費占該項支出比重+[1－(人員經(jīng)費占比+取暖費占比+燃油費占比+車輛維修費占比)]}×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)×人均壽命系數(shù)×地方病系數(shù)

　　人均壽命系數(shù)根據(jù)各地人均壽命情況分檔，各檔人均壽命差異系數(shù)根據(jù)各地人均壽命與全國平均水平差異情況確定。

　　地方病系數(shù)根據(jù)地方地方病發(fā)生情況，及實際支出水平計算確定。

　　（六）環(huán)境保護標準財政支出

　　環(huán)境保護類下，除污染防治外，均據(jù)實計算。

　　污染防治標準財政支出=∑i（∑j（環(huán)境保護實際支出-污染防治實際支出+單位cod排放污染防治費用×cod排放量×70%+單位二氧化硫排放污染防治費用×二氧化硫排放量×30%））

　　單位cod排放污染防治費用=該級次污染防治費用/該級次cod排放總量

　　單位二氧化硫排放污染防治費用=該級次污染防治費用/該級次二氧化硫排放總量

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　（七）城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標準財政支出

　　城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標準財政支出=∑i（∑j（（單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出×建成區(qū)面積×80%+人均支出標準×人口數(shù)×人口規(guī)模系數(shù)×20%）×0.5+實際支出×0.5 ）

　　單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出=該級次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級次全國建成區(qū)總面積

　　人均支出標準=該級次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級次全國總?cè)丝?br>
　　其中，市本級（省會城市和其他城市）人口數(shù)指總?cè)丝冢�縣旗市和市轄區(qū)人口數(shù)指城區(qū)人口。

　　（八）農(nóng)業(yè)標準財政支出

　　農(nóng)業(yè)標準財政支出=max（∑i(∑j(（農(nóng)村人口×人均農(nóng)業(yè)支出標準×20%+∑j糧食播種面積×單位面積農(nóng)業(yè)支出標準×40%+∑j糧棉油總產(chǎn)量×單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標準×40%）×干旱系數(shù)))，實際支出）

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　人均農(nóng)業(yè)支出標準=該級次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級次全國農(nóng)村總?cè)丝?br>
　　單位面積農(nóng)業(yè)支出標準=該級次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級次全國農(nóng)業(yè)面積

　　單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標準=該級次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級次全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)量

　　干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

　　（九）林業(yè)標準財政支出

　　林業(yè)標準財政支出=max（∑i（∑j（（林業(yè)面積×單位面積林業(yè)支出標準）×20%+∑j實際支出×80%）×干旱系數(shù)）），實際支出）

　　i=省本級、地市本級、縣級。

　　j=0，1，2，…該級次行政單位個數(shù)。

　　單位面積林業(yè)支出標準=全國林業(yè)總支出÷（全國林地面積+全國草地面積×50%）

　　干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

　　（十）水利標準財政支出

　　水利標準財政支出以省為單位測算。

　　水利標準財政支出=據(jù)實計算支出+標準化測算支出

　　據(jù)實計算支出包括“水利”款下的功能分類中“防汛支出”、“抗旱支出”、“小型農(nóng)田水利支出”、“水利建設(shè)”，其余支出項目采用標準化測算。

　　標準化測算支出=（堤防長度×單位堤防長度支出標準×40%+已建成水庫總庫容×單位庫容支出標準×30%+有效灌溉面積×單位灌溉支出標準×30%）×干旱系數(shù)

　　單位堤防長度支出標準=全國水利支出÷全國堤防長度

　　單位庫容支出標準=全國水利支出÷全國已建成水庫總庫容

　　有效灌溉面積=全國水利支出÷全國有效灌溉面積。

　　干旱系數(shù)根據(jù)各地降雨量分檔確定。

　　（十一）交通運輸標準財政支出

　　交通運輸標準財政支出以省為單位，分直轄市和其他地區(qū)兩類分別測算計算。

　　交通運輸標準財政支出=公路里程×每公里交通支出×30%+人口×人均交通支出×20%+縣個數(shù)×縣均交通支出×10%+民用汽車擁有量×車均交通支出×10%+面積×單位面積交通支出×30% 。

　　（十二）社會保障和就業(yè)標準財政支出

　　社會保障和就業(yè)標準財政支出中城市居民最低生活保障和農(nóng)村最低生活保障支出采用標準化測算，其余據(jù)實計算。

　　城市居民最低生活保障標準支出=城市低保人數(shù)×城市人均支出標準

　　人均支出標準=全國城市低保支出÷全國城市低保人數(shù)

　　農(nóng)村最低生活保障支出測算辦法與城市相同，采用農(nóng)村最低生活保障相關(guān)人數(shù)和標準。

　　（十三）人口較少少數(shù)民族特殊支出

　　考慮到人口較少少數(shù)民族人數(shù)暫沒有分縣數(shù)據(jù)，全省統(tǒng)一測算。

　　人口較少少數(shù)民族特殊支出=人口較少少數(shù)民族人數(shù)×縣級單位人均支出標準×0.3

　　縣級單位人均支出標準=縣級單位標準支出÷縣級單位總?cè)丝?br>
　　各省人口較少少數(shù)民族人數(shù)在2000年第五次人口普查的基礎(chǔ)上，考慮2000-2009年少數(shù)民族地區(qū)人口增長率推算。

　　（十四）特殊支出

　　對按照統(tǒng)一公式測算難以體現(xiàn)、確需地方承擔的宗教特殊支出、海域管理支出等特殊支出，根據(jù)相關(guān)因素或者地方實際支出確定。

　　（十五）據(jù)實測算的相關(guān)支出

　　對于難以選取客觀因素、各地政策差異較大、保障力度較好的外交、國防、科學(xué)技術(shù)、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲備及金融監(jiān)管等事務(wù)、地方對口支援、其他支出等支出據(jù)實計算。

　　第十一條 均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的確定

　　均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)按照均衡性轉(zhuǎn)移支付總額、各地區(qū)標準財政收支差額以及各地區(qū)財政困難程度等因素確定。其中，困難程度系數(shù)根據(jù)地方“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”支出占標準財政收入比重及缺口率計算確定。

　　困難程度系數(shù)=標準化處理后（“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”支出÷地方標準財政收入）×50%+標準化處理后（標準收支缺口÷標準支出）×50%

　　標準化處理=（某指標-指標均值）÷指標標準差

　　指標均值

　　指標標準差：

　　（增幅控制機制）

　　第十二條 為保障各地財政運行的穩(wěn)定性，以中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付平均增長率為基準，對超過或者低于基準增長率一定幅度的地方適當調(diào)增或者調(diào)減轉(zhuǎn)移支付額。

　　（激勵機制）

　　第十三條 為促進省以下推進基本公共服務(wù)均等化，對省對下均等化努力程度前5位的地區(qū)，按照當年測算該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付額的一定比例給予獎勵。

　　省對下均等化努力程度=標準化處理后（上年省以下人均支出差異系數(shù)-省以下人均支出差異系數(shù)）×60%+標準化處理后（省以下人均一般預(yù)算收入差異系數(shù)-人均支出差異系數(shù)）×40%

　　標準化處理辦法參照第十一條相關(guān)內(nèi)容。

　　（測算下達時間）

　　第十四條 中央財政每年6月30日前按預(yù)算安排的均衡性轉(zhuǎn)移支付總額，及上年清算轉(zhuǎn)移支付額測算下達當年均衡性轉(zhuǎn)移支付；9月30日前，結(jié)合所得稅完成情況，將所得稅當年預(yù)計部分下達地方，并按已經(jīng)下達的均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)告知地方次年均衡性轉(zhuǎn)移支付；預(yù)算年度終了，根據(jù)所得稅實際完成情況清算當年轉(zhuǎn)移支付，并將余額納入次年均衡性轉(zhuǎn)移支付總額。

　　（轉(zhuǎn)移支付資金的管理與監(jiān)督）

　　第十五條 各地區(qū)要根據(jù)本地對下財政體制、轄區(qū)內(nèi)財力分布等實際情況，統(tǒng)籌安排，加大對財政困難縣鄉(xiāng)的支持力度，保障縣級政府履行職能的基本財力需求。基層財政部門要將上級下達的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，重點用于基本公共服務(wù)領(lǐng)域，推進民生改善，促進社會和諧。