最高人民法院

最高人民法院關(guān)于堅決打擊騙取出口退稅嚴(yán)厲懲治金融和財稅領(lǐng)域犯罪活動的通知

1996年2月17日，最高人民法院

各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院：
為了嚴(yán)厲懲治金融、財稅領(lǐng)域的違法亂紀(jì)行為，1996年1月26日，國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于堅決打擊騙取出口退稅嚴(yán)厲懲治金融和財稅領(lǐng)域違法亂紀(jì)行為的決定》（以下簡稱《決定》），各級法院要積極主動配合有關(guān)部門貫徹執(zhí)行好《決定》，對騙取出口退稅，虛開、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪及各種金融犯罪，要進一步加大打擊力度。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、當(dāng)前金融、財稅領(lǐng)域違法犯罪相當(dāng)嚴(yán)重，部分企業(yè)伙同詐騙集團騙取出口退稅、非法套購?fù)鈪R、虛開增值稅專用發(fā)票、私設(shè)帳外帳進行違法經(jīng)營，嚴(yán)重地破壞經(jīng)濟秩序。全國各級法院必須提高對嚴(yán)懲此類犯罪重要性的認(rèn)識，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《決定》，在當(dāng)?shù)攸h委領(lǐng)導(dǎo)下，積極配合各有關(guān)部門，深入開展專項斗爭，認(rèn)真抓好對金融、財稅領(lǐng)域犯罪案件的審理工作。
二、在審理金融、財稅領(lǐng)域犯罪案件時，要嚴(yán)格依照全國人大常委會《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》和《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》以及我國刑法中的有關(guān)規(guī)定，加大打擊力度，對犯罪分子依法予以嚴(yán)懲。對集團犯罪、內(nèi)外勾結(jié)犯罪和利用職務(wù)進行犯罪的要依法從重處罰。對犯罪數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成重大損失或嚴(yán)重破壞經(jīng)濟秩序，依法應(yīng)判處死刑的，要堅決判處死刑。在對犯罪分子進行刑事處罰時，不僅要依法沒收其全部非法所得，還要依法對其并處罰金或沒收財產(chǎn)。對具有法定從輕、減輕情節(jié)的，尤其是對主動投案、坦白交待罪行，積極檢舉他人犯罪，對查破此類案件起了重要作用，構(gòu)成立功的，應(yīng)依法從輕、減輕處罰。
三、要注意依法追究稅務(wù)、海關(guān)、銀行工作人員和其他國家機關(guān)工作人員玩忽職守犯罪的刑事責(zé)任。對上述人員與其他犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)或參與金融、財稅領(lǐng)域犯罪活動的，要以共犯從重處罰。其中有貪污、受賄的，要數(shù)罪并罰，從重判處。
四、各地要有重點地抓一批大要案。凡已起訴到法院的金融、財稅領(lǐng)域犯罪大要案，均要及時報告最高法院。已破獲的大要案，各地法院只要得到信息，也要及時報最高法院立卡登記。同時，各級法院要注意充分利用宣傳媒介，對已審結(jié)的金融、財稅領(lǐng)域犯罪案件進行宣傳報導(dǎo)，以弘揚法制，震懾犯罪，教育群眾，擴大辦案的社會效果。