Law-lib.com 2024-8-16 12:37:35 正義網(wǎng)
正義網(wǎng)北京8月16日電(檢察日報記者孫風(fēng)娟)為深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會精神,助推完善市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制度,依法從嚴(yán)懲治欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等財務(wù)造假犯罪,最高人民檢察院經(jīng)濟(jì)犯罪檢察廳于近日印發(fā)《關(guān)于辦理財務(wù)造假犯罪案件有關(guān)問題的解答》(下稱《解答》),明確財務(wù)造假犯罪案件事實認(rèn)定、法律適用重點(diǎn)問題。
《解答》共4部分15條,就辦理財務(wù)造假犯罪案件總體要求,欺詐發(fā)行證券罪構(gòu)成要件的把握及立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的適用,違規(guī)披露、不披露重要信息罪構(gòu)成要件的把握及立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的適用,中介組織及其人員犯罪認(rèn)定等問題提出明確意見。
《解答》堅持零容忍要求,堅持“嚴(yán)”的主基調(diào),強(qiáng)調(diào)全鏈條追訴實施欺詐發(fā)行證券,違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪的上市公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等責(zé)任人員,為財務(wù)造假提供虛假證明文件的中介組織,以及其他配合上市公司實施財務(wù)造假犯罪的單位和個人。明確“情節(jié)特別嚴(yán)重”升檔情節(jié)的把握標(biāo)準(zhǔn),充分發(fā)揮刑法修正案(十一)增設(shè)升檔法定刑的震懾作用。明確對于欺詐發(fā)行證券后,在持續(xù)經(jīng)營階段又實施違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪的,以及為欺詐發(fā)行證券向金融監(jiān)管單位或人員行賄,又構(gòu)成行賄犯罪的,均數(shù)罪并罰。
《解答》要求,對立案追訴標(biāo)準(zhǔn)要準(zhǔn)確理解適用。兩罪多項標(biāo)準(zhǔn)沒有先后適用順序,符合多項標(biāo)準(zhǔn)的必須全部查明;“直接經(jīng)濟(jì)損失”的認(rèn)定可以參照民事判決或者依法委托專門機(jī)構(gòu)出具測算報告;詳細(xì)規(guī)定了虛增或者虛減資產(chǎn)、營業(yè)收入、利潤以及未按照規(guī)定披露重大事項涉及數(shù)額占比的計算標(biāo)準(zhǔn)和方法。
《解答》明確,對公司、企業(yè)違反規(guī)定在賬目上作跨期確認(rèn)的,偽造財務(wù)數(shù)據(jù)后又實施虛假平賬行為的,違規(guī)不披露重要信息違法行為有繼續(xù)狀態(tài)的,應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任;對層級多、鏈條長,涉及的公司、企業(yè)人員較多的,堅持分層分類處理;對中介組織及其人員故意提供虛假證明文件,或者在履行職責(zé)過程中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,出具的證明文件有重大失實的,依法追究刑事責(zé)任。
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