Law-lib.com 2021-5-6 11:03:38 法治日?qǐng)?bào)——法制網(wǎng)
法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 蔡巖紅
有的利用疫情期間“非接觸式”辦稅繳費(fèi)便利控制空殼企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票,有的利用疫情期間稅收優(yōu)惠政策虛開(kāi)發(fā)票,還有的利用稅收優(yōu)惠政策虛開(kāi)發(fā)票騙取政府補(bǔ)貼……為了維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)稅收秩序,在國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署下,各地稅務(wù)部門聯(lián)合公安等部門重拳出擊,在開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪行為專項(xiàng)行動(dòng)中,破獲多起虛開(kāi)發(fā)票案件,凈化了稅收環(huán)境,對(duì)不法分子形成有力震懾。近日,國(guó)家稅務(wù)總局公布了8起虛開(kāi)發(fā)票違法典型案例。
2020年5月,成都警稅運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù),發(fā)現(xiàn)同一團(tuán)伙控制下的85戶空殼企業(yè)涉嫌虛開(kāi)電子普通發(fā)票。警稅兩部門立即成立專案組,于2020年7月實(shí)施收網(wǎng)行動(dòng),打掉職業(yè)虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙2個(gè),抓獲犯罪嫌疑人4名。經(jīng)查,該團(tuán)伙利用疫情期間“非接觸式”辦稅繳費(fèi)便利措施,控制空殼企業(yè)919戶,向全國(guó)31個(gè)省(區(qū)、市)21821戶下游企業(yè)或個(gè)人虛開(kāi)增值稅發(fā)票 11萬(wàn)余份,虛開(kāi)金額31億多元,其中虛開(kāi)電子普通發(fā)票2807份,虛開(kāi)金額1.05億元。
2021年初,深圳稅務(wù)部門依托智慧稽查系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一起涉嫌虛開(kāi)電子普通發(fā)票案件線索,警稅聯(lián)合成立專案組,并展開(kāi)“護(hù)航1號(hào)”收網(wǎng)行動(dòng),打掉電子普通發(fā)票虛開(kāi)團(tuán)伙1個(gè),抓獲犯罪嫌疑人5名。初步查明,該犯罪團(tuán)伙控制了580余家注冊(cè)在深圳的空殼企業(yè),利用電子普通發(fā)票便利屬性,采取異地開(kāi)票的手段,對(duì)外虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票15.8萬(wàn)余份,涉案金額10億多元。其中虛開(kāi)電子普通發(fā)票37734份,虛開(kāi)金額2.35億元。
近期,北京稅務(wù)稽查部門與公安部門聯(lián)手破獲“8·27”虛開(kāi)案。該團(tuán)伙直接或間接控制30余家虛開(kāi)企業(yè),針對(duì)客戶多為個(gè)體工商戶、個(gè)人且部分人員不需要發(fā)票這一特點(diǎn),將銷售收入打入個(gè)人賬戶形成票貨分離,利用大量發(fā)票富余額度,從事虛開(kāi)發(fā)票犯罪活動(dòng)。該團(tuán)伙2013年至2019年間涉嫌對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7萬(wàn)余份,涉案金額109億元;涉嫌對(duì)外虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票2萬(wàn)余份,涉案金額3.23億元。
2021年1月,湖南婁底稅務(wù)部門在日常巡查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)3家汽車銷售公司存在重大虛開(kāi)增值稅發(fā)票嫌疑,迅速會(huì)同公安部門成立聯(lián)合專案組進(jìn)行立案查處。經(jīng)查,以張某為首的犯罪團(tuán)伙自2020年底以來(lái),成立22家空殼公司虛開(kāi)發(fā)票,虛開(kāi)金額6億余元。2021年1月底,聯(lián)合專案成功收網(wǎng),搗毀作案窩點(diǎn)3個(gè),抓獲嫌疑人5名。
2020年4月初,重慶警稅運(yùn)用大數(shù)據(jù)開(kāi)展虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)研判時(shí),發(fā)現(xiàn)一虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙線索,隨即會(huì)同稅務(wù)總局駐重慶特派辦聯(lián)合開(kāi)展查處工作。2020年5月,重慶警稅和稅務(wù)總局駐重慶特派辦聯(lián)合,對(duì)“4·01”專案涉及的7個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙跨省虛開(kāi)發(fā)票案實(shí)施統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng),抓獲犯罪嫌疑人63名。經(jīng)查,該團(tuán)伙采取注冊(cè)若干戶空殼企業(yè)的方式,對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票金額71.8億元。
2020年5月,杭州市稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)全面掃描申報(bào)疫情防控稅收優(yōu)惠政策企業(yè)及相關(guān)涉稅數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)某商貿(mào)公司存在重大虛開(kāi)疑點(diǎn),經(jīng)進(jìn)一步分析監(jiān)測(cè),最終鎖定關(guān)聯(lián)企業(yè)62戶,其中李某控制的21戶企業(yè)主要負(fù)責(zé)成立公司后虛開(kāi)發(fā)票;胡某控制的41戶企業(yè)主要負(fù)責(zé)非法出售營(yíng)業(yè)執(zhí)照和開(kāi)票資格等違法行為。杭州警稅開(kāi)展集中收網(wǎng)行動(dòng),抓獲犯罪嫌疑人18名,涉案金額2.5億元。
2020年3月,上海市稅務(wù)部門聯(lián)合公安部門開(kāi)展大數(shù)據(jù)分析篩查,發(fā)現(xiàn)一個(gè)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙利用疫情期間小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策及辦稅便利條件,大肆開(kāi)展虛開(kāi)犯罪活動(dòng)。隨即,上海市公安部門與稅務(wù)部門組成聯(lián)合專案組,對(duì)8個(gè)虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙及122戶受票企業(yè)開(kāi)展集中收網(wǎng),抓獲犯罪嫌疑人121名。
2020年12月,江蘇警稅協(xié)同配合,成功破獲某軟件科技公司虛開(kāi)案,抓獲犯罪嫌疑人2人。經(jīng)查,2019年7月以來(lái),該公司控制人利用國(guó)家對(duì)軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%部分即征即退的優(yōu)惠政策,虛高軟件產(chǎn)品價(jià)格向當(dāng)?shù)?7家實(shí)體企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票3518萬(wàn)元,同時(shí)與受票單位勾結(jié),共同制作虛假材料騙取當(dāng)?shù)毓ば挪块T鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)升級(jí)的財(cái)政補(bǔ)貼。截至案發(fā),已有21家受票單位向政府申報(bào)政策補(bǔ)貼100余萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,稅務(wù)部門將會(huì)同公安機(jī)關(guān)精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為,對(duì)損害國(guó)家利益的稅收違法犯罪個(gè)人或團(tuán)伙,堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度“露頭就打”。同時(shí)充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用,實(shí)現(xiàn)對(duì)虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變,保障國(guó)家稅收安全。
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