Law-lib.com 2021-8-26 7:35:32 新華網(wǎng)
新華社北京8月25日電 題：切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，有效發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用——財(cái)政部詳解注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展工作
新華社記者魏玉坤、申鋮
國(guó)務(wù)院辦公廳日前印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》，這是改革開放以來經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、由國(guó)務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導(dǎo)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的首個(gè)文件。
當(dāng)前，為何出臺(tái)該意見？意見有哪些重點(diǎn)內(nèi)容？如何落實(shí)？財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了解讀。
切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管
有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至7月底，全國(guó)共有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師11.1萬人，會(huì)計(jì)師事務(wù)所8782家，為全國(guó)4000多家上市公司、1萬多家新三板企業(yè)和400多萬家企事業(yè)單位提供審計(jì)鑒證和其他業(yè)務(wù)服務(wù)。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，服務(wù)范圍不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體向好，但也存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足、行業(yè)治理水平有待進(jìn)一步提升、事中事后監(jiān)管手段有待進(jìn)一步創(chuàng)新等問題。
為切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，財(cái)政部會(huì)同相關(guān)部門研究起草了意見措施，報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)實(shí)施。
意見以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國(guó)家建設(shè)能力為目標(biāo)，明確提出誠(chéng)信為本、質(zhì)量為先，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法等5項(xiàng)原則，并從依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等3方面提出12項(xiàng)主要任務(wù)，為“十四五”和今后一段時(shí)期我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展指明了方向，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迎來新的重大發(fā)展機(jī)遇。
進(jìn)一步完善行業(yè)基礎(chǔ)性制度規(guī)范
加大對(duì)違法主體的處罰力度，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法，需要進(jìn)一步完善行業(yè)基礎(chǔ)性制度規(guī)范，從根本上解決制約行業(yè)發(fā)展的體制性、機(jī)制性問題。
意見明確，要制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長(zhǎng)效機(jī)制。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人說，在推動(dòng)相關(guān)法律修訂方面，一是抓緊修訂會(huì)計(jì)法，著重加大財(cái)務(wù)造假處罰力度；二是加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂，嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；三是配合有關(guān)方面研究完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)司法解釋，細(xì)化故意、重大過失、一般過失的不同情形和判斷標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)判罰實(shí)踐體現(xiàn)“過罰相當(dāng)”原則。
此外，為強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)日常監(jiān)管，意見提出，要出臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點(diǎn)，提高檢查頻次，嚴(yán)格處理處罰。
按照意見要求，財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》，創(chuàng)新事中事后監(jiān)管。
有效遏制財(cái)務(wù)造假和低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)
誠(chéng)信建設(shè)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的靈魂和底線。近年來，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的案例時(shí)有發(fā)生，引發(fā)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力特別是誠(chéng)信操守的質(zhì)疑。
據(jù)介紹，財(cái)政部積極采取措施，加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，營(yíng)造風(fēng)清氣正的行業(yè)發(fā)展環(huán)境——
一是有效整治行業(yè)“潛規(guī)則”，依法整治當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)等問題；
二是建立行業(yè)誠(chéng)信約束制度，正抓緊研究制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法；
三是完善統(tǒng)一的投訴舉報(bào)渠道，建立統(tǒng)一的行業(yè)舉報(bào)受理平臺(tái)，進(jìn)一步完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制。
除了整治財(cái)務(wù)造假外，有效遏制低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)也關(guān)乎注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。對(duì)此，意見提出，要推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)。
目前，財(cái)政部正會(huì)同證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門加快研究制定完善國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，完善價(jià)格因素的評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制。
確保政策落實(shí)落細(xì)落地
一分部署，九分落實(shí)。據(jù)介紹，為確保政策落實(shí)落細(xì)落地，意見明確了落實(shí)責(zé)任部門和單位，提出了具體落實(shí)要求。
一是加強(qiáng)部門協(xié)同。財(cái)政部門作為行業(yè)主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，加強(qiáng)體制機(jī)制建設(shè)。有關(guān)部門要積極支持配合，按照職責(zé)分工抓好重點(diǎn)工作任務(wù)的落實(shí)。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)年度工作會(huì)議和日常聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，整合力量、凝聚共識(shí)，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題。
二是強(qiáng)化上下聯(lián)動(dòng)。完善工作機(jī)制，厘清職責(zé)邊界，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。強(qiáng)化信息共享，建立信息報(bào)送和工作通報(bào)機(jī)制，統(tǒng)一政策口徑和處理尺度，形成上下聯(lián)動(dòng)、“全國(guó)一盤棋”的工作格局，確保各項(xiàng)工作扎實(shí)有序推進(jìn)。
三是引導(dǎo)社會(huì)參與。將社會(huì)監(jiān)督作為促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的重要內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的正面宣傳，加大對(duì)違法違規(guī)典型案例的懲處曝光，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期，促進(jìn)社會(huì)公眾了解和關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。
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