年 月 日發(fā)布（ ）財字第 號
1．總則
1．1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
1．2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2．應收款的范圍
應收款包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款項和預付賬款。
3．管理部門
應收賬款的管理部門為財務部。
4．信譽調(diào)查
4．1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經(jīng)理決定是否賒銷。
4．2賒銷產(chǎn)品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產(chǎn)抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5．應收賬款報告
5．1應收賬款實行每月向主管經(jīng)理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經(jīng)理。
5．2應收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6．催款責任
6．1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負責催討賬款。
6．2經(jīng)辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。
7．問題賬款的處理
7．1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經(jīng)理會議決定。
7．2因經(jīng)辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔法律責任。
8．壞賬準備金
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備金，同時轉(zhuǎn)銷相應的應收賬款金額。
9．壞賬準備金的提取比例：
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賬期 |
比例 |
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6個月至1年 |
5～10% |
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1年至2年 |
10～30% |
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2年至4年 |
30～50% |
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4年至5年 |
50～100% |
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5年以上 |
100% |
10．業(yè)務員收款
10．1業(yè)務員收到貨款后，應于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。
10．2收取支票的，業(yè)務員應當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應當要求對方更換。
10．3業(yè)務員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績：
10．3．1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績；
10．3．2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績；
10．3．3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績；
10．3．4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績；
10．3．5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。
11．問題賬款的內(nèi)部處理程序
11．1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。
11．2問題賬款發(fā)生后，該單位應在2日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。
11．3法律顧問處在收到報告后，應于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準后，法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。
11．4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12．本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務后應得收入，或者其他應收款項。它是企業(yè)流動資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用及財務損失。
企業(yè)應收賬款管理辦法主要內(nèi)容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。
制定該辦法應當注意的問題包括：
1．明確催收應收賬款應當以國家相關(guān)的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據(jù)，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收。
2．要結(jié)合本企業(yè)的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3．要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權(quán)主張不能得到支持。
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