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（2022）滬0116刑初462號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市金山區(qū)人民檢察院。
被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司，住所地上海市奉賢區(qū)，法定代表人沈某。
訴訟代表人朱某某，男，上海某某建筑勞務(wù)有限公司員工。
被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司，住所地上海市奉賢區(qū)，法定代表人朱某某。
訴訟代表人張某某，女，上海某某建筑勞務(wù)有限公司員工。
被告人陸某某（自報(bào)），男，大學(xué)文化，上海某某建筑勞務(wù)有限公司、上海某某建筑勞務(wù)有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶籍地江蘇省，住上海市閔行區(qū)；因本案于2021年5月19日被刑事拘留，2021年6月11日被取保候?qū)彙?
辯護(hù)人羅黎明，上海錦維律師事務(wù)所律師。
上海市金山區(qū)人民檢察院以滬金檢刑訴〔2022〕384號(hào)起訴書指控被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司、上海某某建筑勞務(wù)有限公司，被告人陸某某犯虛開發(fā)票罪，于2022年6月27日向本院提起公訴。經(jīng)報(bào)請(qǐng)上海市第一中級(jí)人民法院，本案由本院審理。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開開庭審理了本案。上海市金山區(qū)人民檢察院指派檢察員李某出庭支持公訴，被告單位訴訟代表人朱玉峰、張渝曼，被告人陸某某及其辯護(hù)人羅黎明到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：
1.2019年7月至2020年3月，被告人陸某某在經(jīng)營(yíng)被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司期間，在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以收取開票費(fèi)的形式，通過(guò)同案關(guān)系人胡某1（另案處理）介紹，為同案關(guān)系人胡某2（另案處理）經(jīng)營(yíng)的上海A有限公司（原上海A有限公司）虛開增值稅普通發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)人民幣818.5萬(wàn)元，且均已入賬。
2.2019年9月至2020年3月，被告人陸某某在經(jīng)營(yíng)被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司期間，在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以收取開票費(fèi)的形式，通過(guò)同案關(guān)系人胡某1介紹，為同案關(guān)系人胡某2經(jīng)營(yíng)的上海A有限公司虛開增值稅普通發(fā)票24份，價(jià)稅合計(jì)人民幣227萬(wàn)元，且均已入賬。
被告人陸某某于2021年5月19日主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述了上述事實(shí)。案發(fā)后，上海A有限公司已補(bǔ)繳涉案稅款；被告單位及被告人退出了全部違法所得人民幣40萬(wàn)元。
上述事實(shí)，被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司、上海某某建筑勞務(wù)有限公司，被告人陸某某在開庭審理過(guò)程中均無(wú)異議、認(rèn)罪認(rèn)罰，并有證人沈某、胡某3的證言以及證人沈某提供的增值稅普通發(fā)票清單、復(fù)印件、銀行業(yè)務(wù)回單復(fù)印件、同案關(guān)系人胡某2、胡某1等人的供述及胡某2提供的電子繳款憑證，檢察機(jī)關(guān)出具的扣押決定書、扣押清單，公安機(jī)關(guān)調(diào)取的被告人人口信息、被告單位工商檔案機(jī)讀材料及出具的偵破經(jīng)過(guò)、工作情況，監(jiān)察機(jī)關(guān)移送函，被告人陸某某的以往供述等證據(jù)所證實(shí)，足以認(rèn)定。
被告人陸某某的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的事實(shí)及定性無(wú)異議，同時(shí)提出，陸某某有自首情節(jié)，認(rèn)罪認(rèn)罰，全額退贓，建議對(duì)陸某某從寬處理并適用緩刑。
本院認(rèn)為,被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司、上海某某建筑勞務(wù)有限公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為他人虛開增值稅普通發(fā)票，其中上海某某建筑勞務(wù)有限公司屬情節(jié)特別嚴(yán)重，上海某某建筑勞務(wù)有限公司屬情節(jié)嚴(yán)重，二被告單位行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。被告人陸某某作為二被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，也應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且屬于情節(jié)特別嚴(yán)重。被告人陸某某犯罪后能自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，可以對(duì)被告人及被告單位從輕處罰。被告單位及被告人積極退贓，可以對(duì)被告單位及被告人均酌情從輕處罰。被告單位和被告人陸某某認(rèn)罪認(rèn)罰，均可以從寬處理。被告人陸某某有悔罪表現(xiàn)，可以適用緩刑。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣四萬(wàn)元。
（罰金于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。）
二、被告單位上海某某建筑勞務(wù)有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣二萬(wàn)元。
（罰金于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。）
三、被告人陸某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限自判決確定之日起計(jì)算，罰金于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。）
四、退繳的贓款予以沒(méi)收。
陸某某回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動(dòng)，做一名有益社會(huì)的公民。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市第一中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。　

審 判 員 陳德鋒
書 記 員 王珠玨
二〇二二年七月二十日