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（2021）滬0109刑初876號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市虹口區(qū)人民檢察院。
被告人張某，女，1980年2月14日出生于上海市，XX，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，大學(xué)本科文化程度，系上海A有限公司銷(xiāo)售人員，戶(hù)籍地本市徐匯區(qū)，居住地本市徐匯區(qū)。因涉嫌犯洗錢(qián)罪、虛開(kāi)發(fā)票罪于2021年9月8日被上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年9月29日被執(zhí)行逮捕�，F(xiàn)羈押于上海市虹口區(qū)看守所。
辯護(hù)人何國(guó)平、何承燕，上海嘉瀾達(dá)律師事務(wù)所律師。
上海市虹口區(qū)人民檢察院以滬虹檢刑訴〔2021〕877號(hào)起訴書(shū)指控被告人張某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2021年12月14日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。上海市虹口區(qū)人民檢察院指派檢察員牟莉出庭支持公訴，被告人張某及其辯護(hù)人何國(guó)平、何承燕均到庭參加訴訟�，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明，被告人張某身為上海A有限公司銷(xiāo)售人員，于2018年3月至7月間，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，通過(guò)該公司控制的關(guān)聯(lián)公司以轉(zhuǎn)入預(yù)付卡套現(xiàn)等方法，為上海B有限公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣816萬(wàn)元。
2021年9月8日，被告人張某被公安人員抓獲，到案后如實(shí)供述了犯罪事實(shí)，并退出個(gè)人違法所得人民幣5萬(wàn)元。
上述事實(shí)，被告人張某及其辯護(hù)人在開(kāi)庭審理過(guò)程中均無(wú)異議，并有同案關(guān)系人胡某、陳某、范某、王某等人的供述，上海市公安局虹口分局調(diào)取微信聊天記錄、銀行流水、涉案公司相關(guān)的增值稅普通發(fā)票開(kāi)票記錄、相關(guān)刑事判決書(shū)、出具的《案發(fā)經(jīng)過(guò)》，上海XX事務(wù)所有限公司出具的《會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)》及上海市虹口區(qū)人民檢察院出具的《扣押財(cái)物清單》等證據(jù)證實(shí)。上述證據(jù)均經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，證據(jù)合法有效，且能相互印證，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，被告人張某身為上海A有限公司的其他直接責(zé)任人員，參與公司為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。上海市虹口區(qū)人民檢察院指控被告人張某犯虛開(kāi)發(fā)票罪罪名成立。在共同犯罪中，被告人張某起次要作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)減輕處罰；且到案后能如實(shí)供述自己的罪行，依法可從輕處罰。被告人張某案發(fā)后能退出個(gè)人違法所得，在本院審理期間預(yù)繳了罰金，確有悔罪表現(xiàn)，可適用緩刑。為維護(hù)國(guó)家增值稅發(fā)票的監(jiān)管，保護(hù)國(guó)家的稅收征管，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條、第六十四條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人張某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
二、退出的違法所得人民幣五萬(wàn)元予以沒(méi)收。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市第二中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 員 周 軍
書(shū) 記 員 莫振英
二〇二一年十二月三十日